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2021版AEO标准之我见

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发表于 2021-11-3 14:18:40 | 显示全部楼层 |阅读模式
2021年新海关税则书籍优惠订购,包邮含发票,额外赠送关税查询系统使用积分
本帖最后由 关务吴老师 于 2021-11-13 10:21 编辑

2021年11月1日,《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》(海关总署令第251号)配套执行的2021年第88号《海关高级认证企业标准》的公告(含通用标准和进出口货物收发货人、报关企业、外贸综合服务企业、跨境电子商务平台企业、进出境快件运营人、水运物流运输企业、公路物流运输企业、航空物流运输企业单项标准)予以发布并全面施行。海关总署公告2018年第177号、2019年第46号、2019年第229号、2020年第137号同时废止。
总体上难度略有降低,对企业守法规范要求提高了很多,这其实也是大势所趋。在2018年5月份开始实现新标准后,由于碰上了关检融合的关键节点,海关的认证标准吸收合并了大量原检的内容。这本来是一劳永逸的好事情,但是由于检验检疫部分的细分特性,对认证企业多多少少存在着困扰,也成为了企业扣分的重灾区。
随着新规的进一步明确,逻辑上加强了企业守法规范的要求,在质量管理等部分进行了修改,通用标准中加入了部分原收发货人的标准,侧重体现了AEO是企业管理提升的根本途径。账面上的标准看到了严格的部分,但是对企业来说,一旦形成了行之有效的管理体系,AEO认证的难度其实是降低的。
有关的变化点我在下文会一一分析,读史可以明智,知古方能鉴今,主要从变化点开始分析。我主要挑选这次变化最大的通用标准和收发货人标准来说,其余标准实际上未有大变化,该什么标准还是什么标准,只是在某些部分更改了表述,但内涵不变。
一、首先看通用标准
1、 第一个当然是把之前的一般认证标准的通用标准删掉了,对应了251号公告。
2、 单证保管方面
新标准
  4.单证保管  
(1)建立符合海关要求的进出口单证管理制度,确保归档信息的及时性、完整性、准确性与安全性。
(2)建立符合海关要求的特殊物品安全管理制度并按照规定留存特殊物品生产、使用、销售记录。
(3)妥善管理报关专用印章、海关核发的证书、法律文书等单证。
(4)建立企业认证的书面或者电子资料的专门档案。
旧标准
  4.单证保管  
(1)建立符合海关要求的进出口单证管理制度,确保归档信息的及时性、完整性、准确性与安全性。
(2)建立符合海关要求的特殊物品安全管理制度并按照规定留存特殊物品生产、使用、销售记录。
(3)建立符合海关要求的货物技术标准规范保管制度。
(4)妥善管理报关专用印章、海关核发的证书、法律文书等单证。
(5)建立企业认证的书面或者电子资料的专门档案。
       可以看到,(3)建立符合海关要求的货物技术标准规范保管制度。这一点在新规中没有体现了,其实在历年的认证中,我是感觉这部分的争议时比较大的,关键点在于什么是符合海关要求的货物技术标准?这一点很多企业都挺困惑,现在取消了,反而会更加严谨。从理论上讲,在中国执行的任何标准首先必须是符合GB标准,但是要求企业保管标准委员会发布的文件,执行上不是很科学。3、 准入控制
  
6.准入控制
  
建立安全准入控制制度,对进出口货物是否存在安全准入要求、是否符合安全准入要求进行前置审核,保证货物、产地、生产企业、收发货人等符合中国安全准入要求。---新增加严

       这一点是新增项目,企业的符合机制和准入机制需要在企业的日常管理中体现,前置审核不管是在申报前、申报中和申报后都是需要着重强调的,只有进行了前置审核,才能够从源头上杜绝风险。所以企业在这方面需要加强控制了。

4、 质量管理
  
7.质量管理
  
建立对应的食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品质量安全管控制度,并有效落实。

这一点也取消了,不同行业有不同的企业商务模式,这一点更多的是针对食品、化妆品、动植物及产品、工业品等货物的质量管理,由于现行的8个细分认证标准下,其实对于贸易型企业来说,都做到有点难度而且还需考虑是否可行,个人感觉更严谨了。
5、 财务指标

新标准
  
12.会计信息
  
企业申请高级认证的,应当提交会计师事务所出具的无保留意见审计报告;高级认证企业复核的,企业应当提交最近一次认证或者复核后每一年度会计师事务所出具的无保留意见审计报告。---放松
13.资产负债率
无连续3年资产负债率超过95%情形(资产负债率=负债总额/资产总额, 负债总额、资产总额以审计报告后附的财务报表数据的期末值为准)。---放松

旧标准
旧标准
  
12.会计信息
  
企业申请认证的,提交当年度会计师事务所审计报告,审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法;重新认证的,企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计,审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。
13.综合财务状况
企业在偿付、盈利、缴税能力方面整体状况良好,综合速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等财务状况在安全或者正常范围内。
变化点:出具无保留意见的审计报告为准,资产负债率。考虑到对审计报告完整性和合法性的验证其实非专业机构鉴定是有难度的,而且在实现上主观性还是比较大的,现在只考虑到看会计师事务所的结论,从操作层面上更简单也更合理了。综合财务状况方面,由于现行经济形式下,企业本来面临的压力也很大,很多财务指标都不好看,考虑到普惠机制,只考量资产负债率这个关键指标,让企业少在财务指标方面扣分,这是人性化的体现。
6、 企业守法
新标准
  
15.企业守法
  
(1)1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次,且不超过30日。
(2)1年内无因进口禁止进境的固体废物违反海关监管规定被海关行政处罚的情形。---加严
(3)2年内无成为失信企业的情形。---加严
(4)企业2年内未因犯罪受过刑事处罚。---加严

旧标准
  
15.企业守法
  
1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次,且不超过30日。
企业守法是关键,也是应该更加严格,而且守法的判定标准更具体。
7、 税款缴纳

新标准
  
20.税款缴纳
  
(1)认证期间,没有超过法定缴款期限尚未缴纳罚没款项的情形。
(2)上年度以及本年度1月至上月没有超过法定缴款期限缴纳税款的情形。---加严

旧标准
  
20.税款缴纳
  
(1)认证期间,没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没款项的情形。
(2)上年度以及本年度1月至上月滞纳税款报关单率不超过3%。
变化点:认证标准更加严格,通过法定缴款期限作为判断依据,而不是通过计算出来的数据来判断,更加直观。

8、 管理要求
新标准
  
21.管理要求
  
(1)2年内无海关责令限期改正,但逾期不改正的情形。
(2)2年内无向海关提供虚假情况或者隐瞒事实的情形。
(3)2年内无由海关要求承担技术处理、退运、销毁等义务,但逾期不履行的情形。
(4)2年内无明知其产品存在风险未主动向海关报告相关信息,或者存在瞒报、漏报的情形。
(5)2年内无拒绝、拖延向海关提供账簿、单证或海关归类、价格、原产地、减免税核查所需资料等有关材料的情形。
(6)2年内无转移、隐匿、篡改、毁弃报关单证、进出口单证、合同、与进出口业务直接有关的其他资料的情形。
(7)2年内无拒不配合海关执法的情形。
(8)2年内无未按海关要求办理保金保函的延期、退转手续的情形。
(9)2年内无向海关人员行贿的行为。
(10)2年内无未按规定向海关报告减免税货物使用状况的情形。
(11)2年内未发生因产品安全、卫生、环保、品质、检疫问题或者欺诈行为被国(境)外官方通报或客户退货、索赔造成不良影响,经查实确属企业责任的。---前收发货人标准(加严)
(12)上年度商品安全、卫生、健康、环境保护、反欺诈、品质及数重量鉴定等项目指标被海关查验不合格率不超过同年度同类商品不合格率。---前收发货人标准(加严)
(13)2年内出口动植物及其产品检验检疫、风险监控检测合格率99%以上。---前收发货人标准(加严)
14)2年内进口商未列入海关总署进口食品不良记录名单。---前收发货人标准(加严)
旧标准
  
21.管理要求
  
(1)2年内无海关责令限期改正,但逾期不改正的情形。
(2)2年内无向海关提供虚假情况或者隐瞒事实的情形。
(3)2年内无由海关要求承担技术处理、退运、销毁等义务,但逾期不履行的情形。
(4)2年内无明知其产品存在风险未主动向海关报告相关信息,或者存在瞒报、漏报的情形。
(5)2年内无拒绝、拖延向海关提供账簿、单证或海关归类、价格、原产地、减免税核查所需资料等有关材料的情形。
(6)2年内无转移、隐匿、篡改、毁弃报关单证、进出口单证、合同、与进出口业务直接有关的其他资料的情形。
(7)2年内无拒不配合海关执法的情形。
(8)2年内无未按海关要求办理保金保函的延期、退转手续的情形。
(9)2年内无向海关人员行贿的行为。
(10)属于中国外贸出口先导指数样本企业的,1年内填报问卷及时率在90%以上、问卷答案与出口增速的吻合度在0.3以上的;属于进口货物使用去向调查样本企业、其他统计专项调查样本企业的,1年内填报问卷及时率和复核准确率在90%以上。
(11)2年内无未按规定向海关报告减免税货物使用状况的情形。
变化点:在管理要求中,把之前的收发货人标准放进来了,其实管理要求不管是什么样类型的企业都必须要遵守的,收发货人标准是比较全面和齐全的,这点反映了海关对企业管理要求的提升,同时这部分更加严格也是大势所趋。
9、 危机管理

新标准
  
30.危机管理
  
发生的灾害或者紧急情况涉及海关业务的,应当及时向海关报告。
旧标准
  
30.危机管理
  
(1)建立应对灾害、紧急情况的应急预案。
(2)  对发生的灾害或者紧急情况进行应急处置,降低上述情形对企业进出口活动的影响。
(3)发生的灾害或者紧急情况涉及海关业务的,应当及时向海关报告。
变化点:现如今,很多企业都能按照安监部门的要求建立起来各种危机管理要求,企业的主观能动性加强和风险意识不断提升,海关在危机管理中只要抓住与海关业务相关的方面即可,其他部委的工作可以通过联合激励和惩戒进行规范,这一点要求等于更明确,更好执行了。

10、 加分项目
  
32.加分项目
  
有下列情形之一的,经海关确认后可以加分:
  
(1)属于中国外贸出口先导指数样本企业的,1年内填报问卷及时率在90%以上、问卷答案与出口增速的吻合度在0.3以上的;---前通用标准21、管理要求-第10条标准
  
(2)属于进口货物使用去向调查样本企业、其他统计专项调查样本企业的,1年内填报问卷及时率和复核准确率在90%以上。---前通用标准21、管理要求-第10条标准

这一点是新增的,把之前的管理要求硬性指标变成了加分项目,企业在分值上可以通过这一点进行额外加分,海关也是通过这种小激励鼓励企业投身于更多有利于国家统计大局中去。
二、收发货人标准
1、 质量管理

旧标准
  4.质量管理  
(1)根据出入境特殊物品风险等级,建立有效运行的生物安全管理体系,具备相应的生物安全控制能力。
(2)根据进出境动植物及其产品属性,建立有效运行的质量管理体系和疫情疫病防控制度,具备相应的风险管控处置能力。
(3)企业进口食品的,建立境外出口商、境外食品生产企业实地审核制度,存留食品安全国家标准全项目自主检测报告。企业出口食品,具备与生产能力相适应的自检实验室,存留出厂检测报告。
(4)根据质量安全风险,对法定检验商品建立有效运行的商品质量验收、检验检测、不合格处置、风险信息报告和风险消减等制度,具备质量安全相适应的企业自主管控能力。
新版标准中取消了这一部分,也呼应了通用标准中取消了这一个模块2、 企业守法新标准
  
6.企业守法
  
(1)1年内无违反海关的监管规定被海关行政处罚金额超过5万元的行为。---金额提高(标准降低)
(2)1年内违反海关的监管规定被海关行政处罚金额累计不超过10万元,且违法次数不超过5次或者违法次数不超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等单证(以下简称“相关单证”)总票数千分之一。---金额提高(标准降低)
(3)上年度相关单证票数无法计算的,1年内因违反海关的监管规定被海关行政处罚金额累计不超过10万,且违法次数不超过5次。---新增
(4)连续4个季度单季一般行政立案或刑事立案、没收、罚款、销毁、退运(退回)、知识产权保护等类型查获比率不超过同期全国平均水平。---新增加严
(5)上年度及本年度1月至上月未发现报关单涉税要素申报不规范问题。---新增加严
旧标准
  
7.企业守法
  
(1)1年内无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为。
(2)1年内无因违反进出境动植物检疫、国境卫生检疫法律法规被处罚金额累计超过1万元的行为;1年内无因违反进出口商品检验监管规定被处罚金额超过3万元的行为。   
(3)1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下,且违法次数在5次以下或者违法次数与上年度企业进出口报关单及进出境备案清单总票数比例不超过千分之一。
(4)当年注册登记的进出口货物收发货人,1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计不得超过5万,且违法次数不得超过5次。
变化点:行为描述更加具体,能够有效避免歧义。同时考虑到企业进出口的实际情况,随着中国制造的不断进步,货值越来越高,提高了处罚金额有助于降低企业的系统性风险。
3、管理要求

这一点在单项标准中没有出现了,放到了通用标准中。
三、新标准总结
通过对新版标准文件的研读,能够得出以下结论
1、 新标准越来越科学也更具体。通过标准的行文可以看得出来。
2、 企业守法越来越严格,这一点是企业的立身之本。
3、 2018版标准中的疑惑点这一次通过新标准的颁布能够得到解决。
4、 海关通过不断地探索,到现在看起来,AEO体系越来越成熟,越来越具体。

5、 体系化管理是AEO的核心,很多标准通过体系化建设来完成,就很简单,这也是很多行家认为新标准实施起来更加容易的根本原因。
有关AEO的问题,可以联系13923763893(微信同号),我们共同探讨,为提升企业信用等级而不懈努力。





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发表于 2021-11-3 15:12:45 | 显示全部楼层
吴老师你好,新标准有两个疑问,是否可以帮忙解答:
1、准入控制这一项,是否主要是考虑货物的进口方面,那么货物的安全准入,是哪些货物哪些方面的安全考虑这一点不是很明白,查阅海关发布的法律法规也没有相关的规定,这一点希望能有一个比较明确的解读;
2、企业守法,企业2年内未因犯罪受过刑事处罚,这个有点疑惑的是企业所受的刑事处罚,是哪些方面的?我的了解一般都是人在违法时可能会受到刑事处罚,那么属于企业的刑事处罚指的是哪些方面,以希望得到您的解惑。
感谢!
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 楼主| 发表于 2021-11-3 15:42:59 | 显示全部楼层
Laura-xiaojin 发表于 2021-11-3 15:12
吴老师你好,新标准有两个疑问,是否可以帮忙解答:
1、准入控制这一项,是否主要是考虑货物的进口方面,那 ...

你好!
1、从海关监管和检验检验方面分析的话,安全准入方面包括货物进口,进口时是否是禁止类、限制类等,例如危化品进口前是否有做相关的鉴定报告,是否完成了海关所涉监管条件证件的办理,这里面还有一个前置审核的工作,前置审核流程的设计、执行、反馈。包含了这两个方面的内容。
2、现行的法律制度下,刑事处罚会有一个刑事处罚通知书。刑事处罚的范畴比较大,可以理解为危害国家安全、人民财产安全、人身安全等的内容,和一般的行政处罚是有区别的。
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