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出口退税如何填写增值税申报表

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发表于 2021-10-29 14:25:39 | 显示全部楼层 |阅读模式
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外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报,同时要进行增值税纳税申报,增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表,会涉及以下四张表填写:增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、增值税减免税申报明细表。
下面我们用一个案例来进行说明。
假设外贸A公司2021年7月,出口货物销售额合计120万元,该笔业务符合办理出口退税条件,已全部开具出口发票;当期购进货物全部用于出口取得增值税专用发票共40张,金额合计100万元,进项税额合计13万元,那么增值税申报表要如何填写?
首先,我们需要根据出口业务所确定的销售收入,来填报《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》和《增值税减免税申报明细表》。
第一步,将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第四、免税的第18栏——货物及加工修理修配劳务销售额栏次。
注意,如果外贸企业出口的是服务,则要将销售额填写在第19栏——服务、不动产和无形资产销售额栏次。
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第二步,将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-出口免税-免征增值税项目销售额栏次。
如果外贸企业出口的是服务,销售额还要同时填写在第9栏——“其中:跨境服务”栏次。
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填写完销售收入,外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后,也要记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》待抵扣进项税额的26栏——本期认证相符且本期未申报抵扣栏次。
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最后,我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据,检查无误就可以提交申报了。
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这样就完成外贸企业出口业务增值税纳税申报表填写了!


来源:关务小二转载自厦门税务。
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