进出口业务控制之内部审计控制

关务吴老师

        内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。
        内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。
        对于AEO的内部审计控制来说，主要是两方面内容：持续性符合和进出口专项审计。
        内部审计标准真的是切中了企业的难点和重点，对于审计来说，审计的专业性和关务专业性缺一不可，考虑到审计人员有可能是专职于审计的角色，多多少少缺乏
进出口业务专业知识。海关的251号公告其实指出了这个问题的解决方法：通过引入专业第三方。
        对于还是坚持以自身内审团队来进行审计的企业，可以考虑引入专业的进出口业务从业人员来辅助进行进出口业务的审计，但是要注意辅助人员的来源和利益规避问题。
这一点是海关在认证中关注的重点，不可能存在自己审核自己的情况，从逻辑上也讲不通。
        以下我将对标准做一个初步的解读分析。






        对于内部审计来说，全面性和独立性永远是要优先考量的重点，独立的第三方实施的才是公允的。另外还有一个是审计部门的所属问题，审计部门是独立于业务部门的
直接汇报的对象应该是企业的一把手，既要保证权威性又要具备专业性。
        对待审计的思路应该是：不要怕审出问题，把重点放到对问题的规范整改上即可。有问题解决问题，不要害怕问题。任何企业在运营中，总会有多多少少的问题，针对发生的问题，要有完整的规范整改制度，从流程和操作上解决问题。这个精神也是匹配海关AEO精神的，我个人更倾向于把内审机制理解为AEO的核心。
       以上一点分析，供大家学习参考，如果更好的思路，请及时告知我。
       有关AEO的问题，可以联系13923763893（微信同号），我们共同探讨，为提升企业信用等级而不懈努力。