出口商品的退税率可以通过退税系统查询,目前全国有四种途径可供企业申报退税,离线版有两种全国版和江苏版,在线版申报系统也有两种,电子税务局版和单一窗口版。今天来与大家讲讲如何通过离线版退税申报系统查询出口货物的退税率。
查询商品退税率一方面便于在报关时准确预归类商品编码,另一方面查询商品退税率可以在申报退税前准确的开具出口发票。
关务小二开发的海关商品编码查询工具已上线,免费查询出口退税率,支持历史增值税税率和退税率查询,如下图:
查询网址:https://www.guanwuxiaoer.com/hscode.php
下面教大家如何通过税局系统查询。
一、江苏版如何查询退税率
更新商品代码为至最新版以总局更新码库版本为准。报关单如下:打开退税软件点击维护--商品代码维护录入商品编号前8位基本商品码需要注意的是商品结束日期显示2100-12-31才是当前最新在用代码,报关单出口日期应在开始日期与结束日期之间。 退税率为0的商品可能是征税产品也可能是免税产品,通过特殊商品标志来识别: 特殊商品标志为1的产品征税,特殊商品标志为2的免税,没有特殊商品标志的是退税产品。
还有一种商品有两种退税率,这种商品不能通过8位的基本商品码来查询,需要在10位商品码后面加上扩展码1或者2来查询。 比如:海关商品编码0306940000 在后面加上扩展码1,变成03069400001查询退税率为9%,如下: 在后面加上扩展码2,变成03069400002查询退税率为13%,如下:
我们将出口退税率文库中各类商品的增值税征税率、退税率、特殊商品标识(类型)进行归纳总结,并对应适用的出口退税政策,概括出以下4种模式。为表述简洁,分别用A、B代表若干数字(小数或百分比),数值设定A≥B>0。
1.征税率:A,退税率:B,特殊商品标识(类型):无(显示空白)。
这种模式是出口货物最常见的,适用增值税一般的出口退税规定。后面3种不适用出口退税的模式,如果改为适用出口退税即转变成这种模式。
2.征税率:A,退税率:0或无(空白),特殊商品标识(类型):禁止(出口)或不予出口退税(或标识1)。
这种模式的出口货物需按增值税应税销售(视同内销)征税处理,不适用出口退税。取得的进项税额可以进行抵扣。第1种模式的商品被取消出口退税后常转变成这种模式。
3.征税率:无(显示空白),退税率:0或无(显示空白),特殊商品标识(类型):免税(或标识2)。
这种模式的出口货物需按增值税免税销售处理,也不适用出口退税。取得的进项税额不予抵扣,已抵扣需转出。
4.征税率:A,退税率:0或无(显示空白),特殊商品标识(类型):免税(或标识2)。
这种模式的商品很少,出口货物与第3种模式一样按增值税免税销售处理,同样不适用出口退税。取得的进项税额不予抵扣,已抵扣需作转出。
以上4种模式,基本可以涵盖各种出口货物适用增值税出口退税,视同内销征税或免税处理的三种情况。
二、全国版如何查询退税率 更新码库版本为最新版 点击系统维护--商品代码--海关商品码 点击搜索--添加条件--属性选择海关商品码---值 录入8位基本商品码---确认 显示如下,终止日期为2100-12-31的为最新商品码
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